Preguntas Frecuentes sobre los Depósitos de la C.T.S
Semestre Noviembre - Abril 2011

 

1. ¿Cuál es la naturaleza de la CTS?
La compensación por tiempo de servicios tiene la calidad de beneficio social de previsión de las contingencias que origina el cese en el trabajo y de promoción del trabajador y su familia.
2. ¿Cuál es el propósito fundamental de la CTS?
La Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) tiene como propósito fundamental prever el riesgo que origina el cese de una relación laboral y la consecuente pérdida de ingresos en la vida de una persona y su familia.
3. ¿Quienes tienen derecho a percibir la CTS?
Tienen derecho a percibir la CTS los trabajadores del sector privado que laboren en promedio – como mínimo – una jornada de 4 horas diarias.
Se considera cumplido el requisito de 4 horas diarias, en los casos en que la jornada semanal del trabajador dividida entre seis (6) o cinco (5) días – según corresponda – resulte en promedio no menor de cuatro (4) horas diarias.
Así mismo, si la jornada semanal es inferior a cinco (5) días, el requisito a que se refiere el párrafo anterior se considerará cumplido cuando el trabajador labore veinte (20) horas a la semana, como mínimo.
Cabe indicar, que los trabajadores y los socios trabajadores de las empresas de servicios y de las cooperativas gozan de los derechos y beneficios que corresponden a los trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad privada, por lo que, también le corresponderán el beneficio de la CTS, si cumplen con los requisitos señalados para su percepción.
4. ¿Cuáles son los días computables para el depósito de la CTS?
Son computables los días de trabajo efectivo, por lo que, los días de inasistencia injustificada, así como los días no computables se deducirán a razón de un treintavo por cada uno de estos días, es decir, estos días no serán computables para el cálculo de la CTS, sin embargo el artículo 8º del Decreto Supremo Nº 001-97-TR establece los días que por excepción, se considerarán computables:

  • Las inasistencias motivadas por accidentes de trabajo o enfermedad profesional o por enfermedades debidamente comprobadas, en todos los casos hasta por 60 días al año. Se computan en cada periodo anual comprendido entre el 1 de noviembre de un año y el 31 de octubre del año siguiente.
  • Los días de descanso pre y post natal.
  • Los días de suspensión de la relación laboral con pago de remuneración por el empleador.
  • Los días de huelga, siempre que no se haya sido declarada improcedente o ilegal
  • Los días que devenguen remuneraciones en un procedimiento de calificación  de despido.

En ese sentido, si el trabajador se encuentre en cualquiera de los supuestos antes señalados, deberá considerarse estos días como efectivamente laborados, tomándose en cuenta para el computo de la CTS.
5. ¿Cuáles son los  trabajadores excluidos para el otorgamiento de la CTS?
No todos los trabajadores percibirán este beneficio social, por lo que, en algunos casos la norma prevé el no pago o, en otros, regula su percepción mediante una norma especializada.
Se encuentran excluidos del pago de la CTS:

  • Los trabajadores que hayan laborado menos de un mes completo de servicios.
  • Los trabajadores que no tengan en promedio una jornada – mínima - inferior a        4  horas diarias.
  • los trabajadores sujetos a regímenes especiales de Compensación por Tiempo de Servicios, tales como construcción civil, pescadores, artistas, trabajadores del hogar, etc; puesto que, se rigen por sus propias normas,  las cuales podrán tener derecho o no a este beneficio social.
  • Los trabajadores que perciben el 30 % o más del importe de las tarifas que paga el público por los servicios, no tendrán derecho al pago de la CTS. No se considera tarifa las remuneraciones de naturaleza imprecisa tales como la comisión y el destajo.
  • Aquellos trabajadores que hubieran suscrito un convenio de remuneración integral anual que incluya a este beneficio, no tendrán derecho a percibir la CTS en las fechas señaladas para su percepción; puesto que, estos trabajadores la percibirán de acuerdo con el convenio suscrito.

6. ¿Cómo se determina la remuneración computable?                                                                                 
Se determinará en base a la remuneración que perciba el trabajador en los meses de abril y octubre de cada año,  respectivamente ó en base a treinta jornales; según sea el caso.
Para obtener la remuneración computable las remuneraciones diarias se multiplicarán por treinta. La equivalencia diaria se obtiene dividiendo ente treinta el monto mensual correspondiente.
En el depósito que se debe efectuar a más tardar el 15 de mayo, se tomará como base la remuneración que haya percibido el trabajador en el mes de abril, además, de los conceptos remunerativos que trataremos a continuación.
7. ¿Cuáles son los meses comprendidos en el depósito a efectuarse en el mes de mayo?
El semestre a tomar en cuenta para el depósito de mayo 2011 es del semestre   noviembre 2010 – abril 2011.
8. ¿ Los trabajadores de la micro y pequeña empresa perciben CTS?
En el caso de los trabajadores de la microempresa no perciben CTS, puesto que, estos trabajadores se rigen por las normas especiales, las cuales excluye la percepción de este beneficio social y los trabajadores de la pequeña empresa sólo percibirán 15 remuneraciones diarias por cada año de servicios
9. ¿Cómo se efectúa el cálculo del depósito de CTS?
Los empleadores depositarán en los meses de mayo y noviembre de cada año tantos dozavos de la remuneración computable percibida por el trabajador en los meses de abril y octubre respectivamente, como meses completos haya laborado en el semestre respectivo. La fracción de mes se depositará por treintavos.
10. ¿Aparte del haber mensual que percibe el trabajador, también es computable las horas extras?
En efecto, al tratarse de remuneraciones variables ingresa a la remuneración computable de la CTS siempre y cuando se hayan percibido tres meses como mínimo en el semestre a computar, por lo que, el promedio de dichas remuneraciones, formará parte de la remuneración computable.
11. ¿La alimentación es un concepto que forma parte para el cálculo de la CTS?
Se entiende por alimentación principal, indistintamente, el desayuno, almuerzo o refrigerio de mediodía cuando lo sustituya, y la cena o comida. En ese sentido, es un concepto remunerativo y por ende  forma parte del cálculo de la CTS.
12. ¿Cómo se efectúa el cálculo del depósito de CTS?
Los empleadores depositarán en los meses de mayo y noviembre de cada año tantos dozavos de la remuneración computable percibida por el trabajador en los meses de abril y octubre respectivamente, como meses completos haya laborado en el semestre respectivo. La fracción de mes se depositará por treintavos.
13.¿Cuándo los empleadores tiene la obligación de realizar los depósitos de CTS?

Los depósitos que efectúe el empleador deben realizarse dentro de los primeros quince (15) días naturales de los meses de mayo y noviembre de cada año. Si el último día es inhábil, el depósito puede efectuarse el primer día hábil siguiente.

En el depósito de la CTS del mes de mayo 2011 el plazo vence el lunes 16 de mayo.
14. ¿Que conceptos no forman parte de la remuneración computable para determinar la CTS?
No se consideran remuneraciones computables las siguientes:

  1. Gratificaciones extraordinarias u otros pagos que perciba el trabajador ocasionalmente, a título de liberalidad del empleador o que hayan sido materia de convención colectiva, o aceptadas en los procedimientos de conciliación o mediación, o establecidas por resolución de la Autoridad Administrativa de Trabajo, o por laudo arbitral. Se incluye en este concepto a la bonificación por cierre de pliego.
  2. Cualquier forma de participación en las utilidades de la empresa.
  3. El costo o valor de las condiciones de trabajo.
  4. La canasta de Navidad o similares.
  5. El valor del transporte, siempre que esté supeditado a la asistencia al centro de trabajo y que razonablemente cubra el respectivo traslado. Se incluye en este concepto el monto fijo que el empleador otorgue por pacto individual o convención colectiva, siempre que cumpla con los requisitos antes mencionados.
  6. La asignación o bonificación por educación, siempre que sea por un monto razonable y se encuentre debidamente sustentada.
  7. Las asignaciones o bonificaciones por cumpleaños, matrimonio, nacimiento de hijos, fallecimiento y aquéllas de semejante naturaleza. Igualmente, las asignaciones que se abonen con motivo de determinadas festividades siempre que sean consecuencia de una negociación colectiva.
  8. Los bienes que la empresa otorgue a sus trabajadores, de su propia producción, en cantidad razonable para su consumo directo y de su familia.
  9. Todos aquellos montos que se otorgan al trabajador para el cabal desempeño de su labor o con ocasión de sus funciones, tales como movilidad, viáticos, gastos de representación, vestuario y en general todo lo que razonablemente cumpla tal objeto y no constituya beneficio o ventaja patrimonial para el trabajador.
  10. La alimentación proporcionada directamente por el empleador que tenga la calidad de condición de trabajo por ser indispensable para la prestación de servicios, las prestaciones alimentarias otorgadas bajo la modalidad de suministro indirecto de acuerdo a su ley correspondiente, o cuando se derive de mandato legal

15. ¿También forma parte de la remuneración computable el sexto de la gratificación?

En efecto, aquellos montos que el trabajador lo perciba en forma semestral es computable en razón de un sexto, ahora bien, hay que tener en cuenta que será base de cálculo la gratificación percibida en el semestre de cálculo. En este semestre del depósito mayo 2011, corresponderá el sexto de la gratificación que se otorgó en diciembre 2010.
Si el trabajador no ha percibido gratificación en dicho semestre, entonces, no será computable el sexto de dicho monto.
16. ¿Si la empresa “x” otorga cada dos años un bono de producción a sus trabajadores, esto es computable para efectos de la CTS?
No, las remuneraciones que se abonen en períodos superiores a un año, no son computables para efectos de la CTS. 
17. ¿Los depósitos de la CTS se deben de pagar directamente al trabajador?
No, la CTS se debe de depositar en forma obligatoria en una entidad financiera o institución permitida por ley; el trabajador que ingrese a prestar servicios deberá comunicar a su empleador, por escrito y bajo cargo, en un plazo que no excederá del 30 de abril o 31 de octubre según su fecha de ingreso, el nombre del depositario que ha elegido, el tipo de cuenta y moneda en que deberá efectuarse el depósito. Si el trabajador no cumple con esta obligación el empleador efectuará el depósito en cualquiera de las instituciones permitidas por Ley, bajo la modalidad de depósito a plazo fijo por el período más largo permitido.
Cabe indicar, que en caso de cese del trabajador,  la CTS se pagará en forma directa, conjuntamente con la liquidación de beneficios sociales.
18. ¿El empleador está en la obligación de emitir una liquidación a sus trabajadores, de lo que se haya depositado?
Si, el empleador debe entregar a cada trabajador, bajo cargo, dentro de los cinco días hábiles de efectuado el depósito, una liquidación debidamente firmada que contenga cuando menos la siguiente información:

  1. Fecha y número u otra seña otorgada por el depositario que indique que se ha realizado el depósito.
  2. Nombre o razón social del empleador y su domicilio.
  3. Nombre completo del trabajador.
  4. Información detallada de la remuneración computable.
  5. Período de servicios que se cancela.
  6. Nombre completo del representante del empleador que suscribe la liquidación.

A su vez el depositario deberá informar al trabajador titular de la cuenta CTS sobre su nuevo saldo, indicando la fecha del último depósito, en un plazo no mayor de 15 días calendario de efectuado éste.
19. ¿Cuál es el plazo para que el empleador resuelva las observaciones a la liquidación de la CTS que realice el trabajador?
El empleador debe absolver la liquidación dentro de los tres días útiles de presentada la observación del trabajador.
20. ¿Si un trabajador ingresó a laborar el 18 de abril de 2011, es decir que no cumplía un mes al 30 de abril, le corresponderá computar esos días para el actual depósito o se calculará y depositará conjuntamente con el siguiente periodo?
Si el trabajador ingreso a laborar el 18 de abril de 2011 no cumple el requisito de un mes completo de servicios, por lo que, dichos días laborados se calculará y depositará conjuntamente con el siguiente periodo.
 21. ¿El concepto de CTS debe ser declarado en el PDT 601?
Si, la compensación por tiempo de servicios debe ser declarado en el PDT 601-planilla electrónica en lo que es conceptos varios identificado con el código 904.
22. ¿Cómo se realiza la declaración en el PDT 601-Planillas electrónicas?<

23. ¿Cómo se efectúa el pago de la CTS de un trabajador que laboro por un periodo menor a un semestre  y cesa?
La compensación por tiempo de servicios que se devengue al cese del trabajador por período menor a un semestre le será pagada directamente por el empleador, dentro de las 48 horas de producido el cese y con efecto cancelatorio. La remuneración computable será la vigente a la fecha del cese.
24. ¿Cual es la forma de pago de la CTS para los trabajadores que tienen contratos modales?
El pago debe efectuarse directamente al trabajador al vencimiento de cada contrato, salvo, que la duración del contrato sea mayor a 6 meses, en cuyo caso debe efectuarse el depósito bancario.
25. ¿Si el empleador no efectúa el depósito de CTS en la oportunidad de pago, cuales son los intereses que debe pagar?
El empleador quedara automáticamente obligado al pago de los intereses que se hubiera generado en caso de efectuar el depósito.
26. ¿El empleador puede retener la CTS del trabajador?
Si el trabajador es despedido por comisión de falta grave que haya originado perjuicio económico al empleador, de acuerdo al Articulo 51º del Decreto Supremo Nº 001-97-TR, éste deberá notificar al depositario para que la CTS y sus intereses quede retenida  por el monto que corresponda en custodia por el depositario, a las resultas del proceso que promueva el empleador.
La acción legal de daños y perjuicios deberá interponerse dentro de los treinta (30) días naturales de producido el cese ante el Juzgado de Trabajo respectivo.

27. En caso de préstamos efectuados por el empleador ¿Cuál es el porcentaje de la CTS que puede garantizar el préstamo?
Solo el 50% de la CTS puede garantizar préstamos, adelantos de remuneraciones o suministro de mercadería.
28. ¿Cómo debe proceder el empleador en caso de un juicio por alimentos?
En caso de juicio por alimentos, el empleador debe informar al juzgado, bajo responsabilidad y de inmediato, sobre el depositario elegido por el trabajador demandado y los depósitos que efectúe, así como de cualquier cambio de depositario. El mandato judicial de embargo será notificado directamente por el juzgado al depositario.
29. ¿Qué sucederá con la CTS a partir del 2010?
A partir del 2010 se restringirá progresivamente la libre disposición de los depósitos por concepto de Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) de acuerdo al siguiente cronograma.


DEPOSITOS

LIBRE DISPONIBILIDAD

Mayo 2010

Hasta del 40 % ( cuarenta por ciento)

Noviembre 2010

Hasta del 30 % ( treinta por ciento)

30. ¿Qué sucederá con la CTS a partir de mayo de 2011?
A partir de mayo de 2011 y hasta la extinción del vínculo laboral, los trabajadores podrán disponer, de sus cuentas individuales de Compensación por Tiempo de Servicios solo del setenta por ciento (70 %) del excedente de seis (6) remuneraciones brutas.

Para ello, los empleadores deberán comunicar a las instituciones financieras respecto del equivalente al monto intangible de cada trabajador.
31. ¿Que sucede si el trabajador ha culminado la relación laboral y desea retirar sus depósitos de CTS?
El trabajador deberá solicitar al depositario el pago de la CTS acompañando a su solicitud, el certificado entregado por el empleador que acredita su cese. 
32. ¿Cuándo el depositario entrega al trabajador el 100% de su CTS?
El abono de los depósitos al cien por ciento (100%) procederá al cese del trabajador, para ello, el trabajador deberá de acudir a la institución bancaria o financiera con la constancia de cese. El empleador deberá entregar dicha constancia en el plazo de 48 horas de haberse producido el cese.
33. Por los años 2009 y 2010, a los trabajadores conjuntamente con su gratificación se les entrega una bonificación extraordinaria, el mismo que es el 9% de lo que se iba a pagar a EsSalud ¿ésta bonificación es base de cálculo para determinar la CTS?
No, dado que conforme a lo señalado por la Ley N° 29351 y su Reglamento el D.S. N° 007-2009-TR; la bonificación extraordinaria que se le ha pagado a los trabajadores con motivo de las gratificaciones de navidad y fiestas patrias no son base de cálculo para beneficio alguno es decir están considerando como un concepto no remunerativo afecto solamente a renta de quinta categoría. 
34. ¿A que tributos ó aportes está afecto la CTS?
La CTS no está afecta a ningún tributo ó aportes.
35. ¿Cuál es la obligación de los empleadores para el depósito de la CTS de 2011?
Al 30 de abril de 2011, los empleadores deberán comunicar obligatoriamente a las entidades donde se encuentra depositada la CTS de sus trabajadores, el importe de las seis últimas remuneraciones mensuales brutas de cada trabajador.
36. ¿Cuál es la infracción de los empleadores en caso no informen lo señalado en el punto anterior?
No comunicar a las entidades depositarias de la CTS, el importe de las 6 últimas remuneraciones mensuales brutas de sus trabajadores al 30 de abril y al 31 de octubre de cada año, es una infracción leve de 1 a 5 UIT, dependiendo del número de trabajadores afectados.
37. ¿Cuál es la base que los bancos tomarán en cuenta para el monto intangible de la CTS?
Las entidades depositarias de la CTS realizarán el cálculo del monto intangible, tomando en cuenta la información proporcionada por el empleador.
38. ¿Cuál es el porcentaje de intangibilidad e inembargabilidad de la CTS?
La CTS se mantiene intangible e inembargable en el 100 % de los depósitos de la CTS incluidos sus intereses, salvo por alimentos  y hasta el 50 % (cincuenta por ciento).
39. ¿Qué sucede si en la cuenta de CTS que mantiene el trabajador, no supera el límite de las seis (06) remuneraciones mensuales brutas?
En este caso, el  trabajador no podrá disponer de suma alguna, hasta que mantenga en su cuenta de CTS el  exceso de seis (06) remuneraciones brutas.
40. ¿Qué infracción se configura si el empleador no paga la CTS?
El no pagar íntegra y oportunamente la CTS es un infracción grave de 6 a 10 UIT, dependiendo del número de trabajadores.