Contenido:
MARCO NORMATIVO PERUANO

1. Introducción
2. Operaciones Comparables
3. Precios de transferencia
4. Ámbito de aplicación
5. Partes vinculadas
6. Ajustes
7. Análisis de la comparabilidad
8. Métodos de valoración más apropiados
a. El Método del Precio Comparable No Controlado
b. El Método del Precio de Reventa
c. El Método del Costo Incrementado
d. El Método de la Partición de Utilidades
e. El Método Residual de Partición de Utilidades
f. El Método del Margen Neto Transaccional
9. Rango de precios y método de determinación intercuartil y cálculo de la mediana
10. Acuerdos anticipados de precios
a. Características de los acuerdos anticipados de precios
b. Presentación de la propuesta
c. Contenido de la propuesta
d. Aprobación o desestimación de la propuesta
e. Plazo para examinar la propuesta
f. Ineficacia del Acuerdo Anticipado de Precios
g. Modificación de la propuesta
h. Aprobación o desestimación de la propuesta de modificación
i. Suscripción de acuerdos anticipados de precios
j. Vigencia de los acuerdos anticipados de precios
k. Facultad de fiscalización
l. Impugnabilidad
11. Declaración Jurada, otras Obligaciones Formales, Sanciones y Régimen de Gradualidad
11.1 Declaración Jurada y otras obligaciones
11.2 Sanciones a los contribuyentes
11.3 Régimen de Incentivos relacionado con Precios de Transferencia
12. Fuentes de interpretación
13. Declaración Jurada de Precios de Transferencia
Caso práctico N.° 1: Empresa no lleva traducido al español la documentación de los Precios De Transferencia
Caso práctico N.° 2: Empresa que no contaba con la document. de los Precios de Transferencia
Caso práctico N.° 3: Empresa que no conserva la documentación de los Precios de Transferencia
Caso práctico N.° 4: Empresa que no tiene la documentación de los Precios de Transferencia y no la presenta a la Administración Tributaria
Caso práctico N.° 5: Empresa que conserva la documentación de los Precios de Transferencia


CAPÍTULO II
POLÍTICA DE FIJACIÓN DE PRECIOS

1. Introducción
2. Importancia y significado de la fijación de precios
3. El Mercado
4. Nichos de Mercado
5. Cartera de Productos
6. Descuentos y Regalos
7. Enfoques generales de la Fijación de Precios
7.1 Fijación de precios en función a los costos
7.2 Fijación de precios en función al comprador
7.3 Fijación de Precios en función a la competencia
8. Estrategias para la fijación de precios
8.1 Estrategias para productos nuevos
8.2 Estrategias para mezcla de productos
8.3 Estrategias para ajustar precios
9. Estrategias y políticas en la fijación de precios
9.1 Política de precios por área geográfica
9.2 Política de un solo precio
9.3 Política de precios variables
9.4 Política de sobrevaluación del precio
10. Política internacional de precios
¿Cómo se realiza un estudio de precios de transferencia?
Casos Prácticos
11. Punto de Equilibrio
11.1 Definición
11.2 Aplicaciones
11.3 Fórmula
Caso Práctico N.° 1: Cálculo de Costos y Punto de Equilibrio
Caso Práctico N.° 2: Punto de Equilibrio (cálculo y gráfico)
Caso Práctico N.° 3: Modelo para planear utilidades
Caso Práctico N.° 4: Punto de equilibrio con mezcla de productos


CAPÍTULO III
TRANSACCIONES ENTRE PARTES VINCULADAS

1. Definición de partes vinculadas
2. Supuestos de vinculación según la Ley de Impuesto a la Renta
3. La relación entre partes vinculadas
4. La vinculación entre empresas en el Modelo de Convenio de la OCDE
5. Tipos de transacciones en las cuales se aplica la determinación de precios de transferencia
a. Transferencia de bienes tangibles
b. Transferencia de tecnología
e. Transferencia de marcas
f. Transferencia de servicios
e. Préstamos
Casos Prácticos: Operaciones realizadas entre partes vinculadas
Caso Práctico N.° 1: Venta de Mercaderías
Caso Práctico N.° 2: Venta de Activos
Caso Práctico N.° 3: Venta de Activos Intangibles
Caso Práctico N.° 4: Emisión de Bonos
Caso Práctico N.° 5: Préstamo
Caso Práctico N.° 6: Préstamo
Caso Práctico N.° 7: Ingresos por comisiones y corretajes
Caso Práctico N.° 8: Alquiler de almacén


CAPÍTULO IV
ANÁLISIS DE COMPARABILIDAD

1. Ajustes
2. Operaciones comparables
a. Características de bienes y servicios
b. Funcionalidad de las empresas
c. Términos contractuales
d. Circunstancias económicas
e. Estrategias de negocios
3. Norma Peruana sobre el análisis de comparabilidad
4. Criterio de comparabilidad según la OCDE
4.1 Sección C de las directrices de la OCDE para aplicar el principio de Arm’s Length
Análisis de comparabilidad
5. Eliminación de diferencias
6. Análisis transaccional
Casos Prácticos: Condiciones de Pago: Ventas a Clientes Nacionales con Financiamiento
Caso Práctico N.° 1: Ajuste por diferencias en el financiamiento otorgado
Caso Práctico N.° 2: Cantidades negociadas: Ventas a clientes nacionales con descuentos por volumen
Caso Práctico N.° 3: Ventas a clientes nacionales incluye propaganda y publicidad
Caso Práctico N.° 4: Cuando los precios incluyen acondicionamiento, flete y seguro
Caso Práctico N.° 5: Venta a nacionales incluye garantía otorgada
Caso Práctico N.° 6: Análisis del precio de venta promedio efectuada a partes no vinculadas
Caso Práctico N.° 7: Descuento efectivo


CAPÍTULO V
RANGO DE PRECIOS, LA MEDIANA Y EL MÉTODO INTERCUARTIL

1. Rango de precios
2. Norma peruana sobre la determinación de la mediana y el método intercuartil
2.1 Cálculo de la mediana
2.2 Percentiles, cuartiles y rangos intercuartílicos
¿Cómo calcular el rango intercuartílico de los datos individuales?
2.3 Rango intercuartil
Ejemplo práctico: Cálculo de la mediana y rango intercuartílico
Establecimiento de la Mediana
Establecimiento del Rango de Plena Competencia
3. Herramientas estadísticas en excel para el cálculo de mediana y el rango intercuartílico
Ejercicio para calcular automáticamente el rango intercuartílico para  los Precios de Transferencia



CAPÍTULO VI
Métodos para Determinar los Precios de Transferencia

1. Introducción
2. Métodos tradicionales para determinar precios de transferencia
2.1 Método de precio comparable no controlado
a. El método según la OCDE
b. El método en la legislación de otros países
c. El método según la legislación peruana
d. Ventajas
e. Desventajas
2.2 Método de precio de reventa
a. El método según la OCDE
b. El método en la legislación de otros países
c. El método según la legislación peruana
d. Ventajas
e. Desventajas
f. Comparación con el del precio comparable no controlado
2.3. Método de costo adicionado
a. El método según la OCDE
b. El método en la legislación de otros países
c. El método según la legislación peruana
d. Ventajas
e. Desventajas
f. Aspectos a tener en cuenta en su aplicación
g. Variantes del método
3. Métodos no tradicionales para determinar precios de transferencia
3.1 Método de partición de utilidades
a. El método según la OCDE
b. El método en la legislación de otros países
c. El método según la legislación peruana
d. Ventajas
e. Desventajas
3.2 Método residual de partición de utilidades
a. Método según la legislación peruana
3.3. Método transaccional de utilidad de operación
a. Método según la OCDE
b. El método en la legislación de otros países
c. El método según la legislación peruana
d. Ventajas del método
e. Desventajas
f. Aspectos a tener en cuenta
4. Utilización de la mediana y el rango intercuartil en la determinación de indicadores de niveles de utilidad
Indicadores de nivel de utilidad o Profit Level Indicator (PLI)
4.1 Indicadores de nivel de utilidad utilizados
4.1.1 Margen de utilidad de operaciones
4.1.2 Ratio de Berry
4.1.3 Retorno sobre capital empleado (ROCE)
4.1.4 Costo adicional
Estado de Ganancias y Pérdidas
Indicadores de nivel de utilidad
5. Método de valoración más apropiado
5.1 Según la Legislación Peruana


CAPÍTULO VII
LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA Y LOS PARAÍSOS FISCALES

1. Introducción
2. Paraísos fiscales
3. Medidas relacionadas con los acuerdos fiscales
4. Paraiso fiscal, evasión y fraude fiscal
5. Los paraisos fiscales y el fenómeno de la globalización
6. Estrategias para acabar con los paraísos fiscales
7. Localización de paraísos fiscales
8. La legislación peruana de los países o territorios de baja o nula imposición
8.1 Gastos en países o territorio de baja o nula imposición
8.2 Lista de países o territorios considerados de baja o nula imposición
9. Los precios de transferencia y los paraísos fiscales
9.1 Tipos de transacciones en las cuales se aplica la determinación de precios de transferencia con paraísos fiscales
9.2 Información que debe contener un estudio técnico de precios de transferencia
Caso práctico N.° 1: Empresa nacional importa mercad. de un país considerado paraiso fiscal
Caso práctico N.° 2: Empresa nacional exporta a un país considerado como paraiso fiscal
Caso práctico N.° 3: Método de reventa – solo comprador
Caso práctico N.° 4: Método de costo incrementado - sólo vendedor


CAPÍTULO VIII
Los APA’s y los Precios de Transferencia

1. Definición de APA’s
2. Clasificación de los APA’s
2.1. APA’s unilaterales
2.2. APA Bilaterales o multilaterales
3. Marco legal peruano sobre los APA’s
a. Características de los Acuerdos Anticipados de Precios
b. Presentación de la propuesta
c. Contenido de la propuesta
d. Aprobación o desestimación de la propuesta
e. Plazo para examinar la propuesta
f. Ineficacia del Acuerdo Anticipado de Precios
g. Modificación de la propuesta
h. Aprobación o desestimación de la propuesta de modificación
i. Suscripción de Acuerdos Anticipados de Precios
j. Vigencia de los Acuerdos Anticipados de Precios
k. Facultad de fiscalización
l. Impugnabilidad
4. Los APA según la OCDE
Ejemplo de un acuerdo anticipado de precios



CAPÍTULO IX
DOCUMENTACIóN Y CONTENIDO DE UN ESTUDIO DE PT 4

1. Introducción
2. Norma peruana sobre la documentación de precios de transferencia
2.1 Documentación
2.2 Propiedad al interior del grupo
3. Documentación de los precios de transferencia según la OCDE
4. Documentación de precios de transferencia para ser proporcionada por contribuyentes
Memoria para documentar los precios de transferencia
5. Norma peruana sobre el contenido del estudio de precios de transferencia
6. ¿Cómo hacer un estudio de precios de transferencia?
6.1 Antecedentes y operaciones sujetas a estudio
6.2 Objetivos
6.3 Análisis Preliminar y Plan de Trabajo Propuesto
Modelo del Contenido del Estudio Técnico de Precios de Transferencia
Caso de un estudio: INTI KOLA S.A.
7. Conclusiones



CAPÍTULO X
APLICACIÓN PRÁCTICA DE LOS MÉTODOS DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA

Regla del mejor método - en general
Método de Precio Comparable No Controlado - MPC (CUP - Comparable Uncontrolled PriceMethod)
Método según la Ley del Impuesto a la Renta en el Perú
Cuando aplicar el método del precio comparable con controlado
A. Casos prácticos resueltos donde los precios Arm’s Length se han determinado por operaciones comparables (ventas-compras) con partes independientes
1. Empresa subsidiaria importa bienes de su vinculada ubicada en el país de México
2. Empresa nacional exporta bienes a una vinculada del exterior
3. Empresa ubicada en Lima vende a vinculada ubicada en la región de la amazonía
4. Empresa ubicada en Chimbote vende a vinculada ubicada en Ceticos - Paita
5. Empresa principal del Régimen General vende a empresa vinculada del Sector Agrario
6. Empresa con utilidades vende a vinculada que tiene pérdidas tributarias
7. Empresa del Régimen General vende a vinculada con contrato de Estabilidad Tributaria
8. Empresa ubicada en la región de Amazonía vende a empresa vinculada ubicada en Lima
9. Empresa del sector agrario vende a empresa vinculada ubicada en Lima
10. Empresa con pérdidas tributarias vende a empresa vinculada ubicada en Lima
11. Empresa con contrato de estabilidad tributaria vende a empresa vinculada ubicada en Trujillo
12. Empresa ubicada en Lima compra a vinculada ubicada en la Región de la Amazonía
13. Empresa ubicada en Lima compra a vinculada dentro del Sector Agrario
14. Empresa con utilidades compra a vinculada que tiene pérdidas tributarias
15. Empresa del Régimen General compra a vinculada que tiene contrato de Estabilidad Tributaria
Método de Precio de Reventa - MPR (RPM - RESALE PRINCE METHOD)
A. Casos prácticos resueltos donde el margen bruto se ha determinado por las empresas examinadas en base sus estados de ganancias y pérdidas según las ventas a partes independientes
B. Caso práctico resuelto donde el margen bruto se ha determinado en base al estado de ganancias y pérdidas de empresas comparables
Método del Costo Adicionado - MCA (C + M - Cost Plus METHODS)
A. Casos prácticos resueltos donde el margen bruto se ha determinado por las empresas examinadas según sus estados de ganancias y pérdidas de ventas a partes independientes
B. Caso práctico resuelto donde el margen bruto se ha determinado en base al estado de ganancias y pérdidas de empresas comparables
Método de Partición de Utilidades (THE PROFIT SPLIT METHOD - MPU)
Caso práctico N.° 1: Casos prácticos aplicables para venta de bienes o servicios
Método Residual de Partición de Utilidades (The Residual Profit Split Method - MRPU)
Caso práctico N.° 1: Casos prácticos aplicables para venta de bienes o servicios
Método de Márgenes Transaccionales de Utilidad de Operación (The Transactional Net Margin Method - MMNT)
Caso práctico N.° 1: Determinación de los Precios de Transferencia en base al margen de utilidad de operación
Caso práctico N.° 2: Determinación de los Precios de Transferencia en base al margen del costo adicionado
Caso práctico N.° 3: Determinación de los Precios de Transferencia en base al retorno sobre los Activos (ROA)
Caso práctico N.° 4: Determinación de los Precios de Transferencia en base al Ratio Berry


CAPÍTULO XI
ANEXOS

Anexo 1: Apéndice Legal
Art. 32 LIR concordado con su Reglamento: Norma Tributaria Peruana sobre precios de transferencia
Anexo 2
Directrices aplicables en materia de precios de transferencia a empresas multinacionales y Administraciones Tributarias Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico