Contenido:
Cierre 2004 Planeamiento 2005 / Nuevo PDT Ejercicio Gravable 2004

• Personas Naturales
Rentas de primera, segunda, cuarta y quinta categoria.
Desarrollo de casos prácticos
Lenado de PDT Renta No. 653

• El Valor de Mercado de Bienes y Servicios de Remuneraciones
En la venta de Bienes y Activos fijos
En la prestación de servicios.
Venta de valores
Remuneraciones de Socios, Accionistas o familiares.

• Gastos Deducibles
Deducción de gastos financieros y limites aplicables
Dterminación de gastos inherentes a rentas gravadas.
Exoneradas e inafectas: criterio de proporcionalidad.
Gastos por vacaciones, bonificaciones y gratificaciones ordinarias y extraordinarias.
Deudas incobrables. Provisiones y castigos, requisitos para su procedencia.
Gastos de ejercicios anteriores.
Compensación de perdidas tributarias
Amortización de gastos preoperativos e intangibles.
Gastos de vehículos.
Deducción de rentas de segunda, cuarta y quinta categoria.
Gastos con boletas emitidos por sujetos comprendidos en el RUS y en el regimen general o RER.

• NIC 12 – Impuesto a la Renta
Incidencia tributaria de las normas internacionales de contabilidad.
Diferencias permanentes y temporales.
NIC 2 Existencias: Mermas desmedros y desvalorización de existencias.
NIC 16 Inmuebles Maquinarias y equipos: Aplicación de diferentes tasas de depreciación de activos fijos, Revaluaciones voluntarias de activo fijo.
NIC 18 Ingresos.
NIC 21 Diferencias de cambio: Diferencias de cambio relaiconados con la adquisición de activos.
NIC 23 Costos de financiamiento.
NIC 36 Deterioro de activos.
NIC 38 Intangibles.

• La Bancarización e Impuesto a las Transaciiones Financieras y su Incidencia en el Impuesto a la Renta
Efecto de las operaciones que no se han bancarizado, como demostrar la fehaciencia.
Aplicación de la tasa doble del ITF en operaciones que no se han bancarizado.
Desarrollo de una monografía completa.

• Distribución de dividendos
Impuesto a los dividendos.
Operaciones gravadas con la tasa adicional del Impuesto (4.1%)

• Leasing y Leaseback
Aspectos tributarios y contables del leasing: contratos firmados antes y depsues del 01-01-2001.
Aspectos tributarios y contables del Leaseback.

• Operaciones con No Domiciliados
Operaciones con paraisos fiscales.
Importaciones de bienes y servicios.
Exportación de bienes y servicios.
Utilización de servicios prestados en el exterior y utilizados económicamente en el país.
Servicios de asistencia técnica.
Servicios digitales.
Prestamos recibidos del exterior de plaza Norteamericana y Europea.
Utilización de servicios prestados en el exterior no gravados con el impuesto a la renta.

• El Sistema de Detracciones y su Incidencia en la Liquidación Anual del Impuesto a la Renta
Operaciones sujetas a detracción y no pagadas al 31-12-2004.
Desarrollo de casos prácticos.

• Los Precios de Transferencia y el Impuesto a La Renta
Ambito de aplicación.
Empresas vinculadas.
Métodos para aplicar los precios de transferencia.
Contenido de un estudio de precios de transferencia.
Desarrollo de casos prácticos.
Sanciones y mecanismos de defensa.

• Los Ajustes por Inflación y Deflación
Suspención de los ajustes por inflación y su efecto tributario.
Desarrollo de caso práctico y el traslado del ACM a sus cuentas matrices.
Saldos históricos al 01-01-2005.

• Liquidación del Impuesto a La Renta – Ejercicio 2004
Agregados y deducciones para determinar la renta neta imponible.
Desarrollo de casos prácticos.
Llenado del PDT No. 654 Renta de 3ra Categoría.
Balance de comprobación a nivel de 3 digitos y Liquidación Anual del ITF.

• Planeamiento Tributario 2005
Impuesto Temporal a los activos Netos (ITAN)
Aplicación de los creditos o pagos indebidos y no aplicables por el AAIR.
Sujetos comprendidos por el ITAN.
Desarrollo de Casos prácticos.
Pagos a cuenta del impuesto a la renta de 3ra categoria.
Desarrollo de casos prácticos.
Lenado del PDT N° 625