Capítulo I: La articulación de Procesos de control con los Planes de desarrollo nacional

Base Legal
Concordancias
1. Lineamientos de Política
2. Objetivos
3. Lineamientos de Política para el Sistema Nacional de Control
4. Lineamientos de Política General
5. Lineamientos para el Control de Procesos sensibles a la Corrupción
6. Lineamientos Específicos para la Contraloría General
7. Lineamientos específicos para los OCI a nivel sectorial
8. Lineamientos de política para los Órganos de Control Institucional a Nivel Regional y Municipal

Capítulo II: Control Gubernamental

Base Legal
Concordancias
9. Antecedentes
10. El Control Gubernamental. Concepto
11. Ámbito del Control Gubernamental
12. Diferencias entre Control Gubernamental Interno y Control Gubernamental Externo
13. El Control Externo. Concepto
14. Plan Anual de Control
15. Principios del Control Gubernamental
16. El Control Gubernamental en una Municipalidad

Capítulo III: Normas de Control Interno (N.C.I)

Base Legal
Concordancias
17. Concepto
18. Objetivos
19. El Dictado de Normas de Control Interno
20. Características
21. Ámbito de Aplicación de las Normas de Control Interno (N.C.I)
22. La Responsabilidad del Titular de la Entidad:
23. Responsabilidades y Sanciones Derivadas de la Acción de Control
24. Responsabilidad y Fundamento de las Normas de Control Interno
25. Las Normas Generales de Control Interno: su estructura
26. Glosario de Términos de Control Interno

Capítulo IV: Implementación del Sistema de Control Interno (SCI)

Base Legal
27. Objetivos del Sistema de Control Interno
28. Atribuciones del Sistema Nacional de Control
29. Definición
30. Estructura del Sistema Nacional de Control
31. Organización y Principios para una adecuada Implantación del (SCI)
32. Componentes del Sistema de Control Interno (SCI)
33. El Proceso de Implementación del (SCI)
34. Planificación y Planificar
35. El Compromiso de Titular y la Alta Dirección
36. La Constitución del Comité
37. El Diagnóstico
38. Beneficios de los Resultados del Diagnóstico
39. Análisis de la Normativa Interna
40. Identifi cación de Debilidades y Fortalezas
41. Informe de Diagnóstico
42. Plan de Trabajo
43. Etapa de Ejecución

Capítulo V: El Sistema nacional de Control(SNC)

Base Legal
Concordancias
44. Introducción
45. Concepto de Sistema
46. El Ejercicio del Control Gubernamental
47. Normativa del Sistema Nacional de Control
48. Los Sistemas en la Administración Pública
49. El Sistema Nacional de Control
50. El Ente Rector del Sistema Nacional de Control
51. Objeto y Finalidad de la Ley del Sistema Nacional de Control (S.N.C.)
52. El Ejercicio Funcional de los Órganos del Sistema
53. Atribuciones del Sistema Nacional de Control (S.N.C.)
54. Órgano de Auditoría Interna
55. La Acción de Control
56. Responsabilidades y Sanciones derivadas de la Acción de Control
57. Actividades y tipos de Control
58. Integración de Actividades de Control con la Evaluación de Riesgos
59. Controles sobre Sistema de Información
60. Complejidad de la Organización, tipo y alcance de Control
61. Evaluación de las Actividades de Control
62. Las Sociedades de Auditoría

Capítulo VI: La Contraloría General de la República (CGR)

Base Legal
Concordancias
63. Evolución Normativa del Origen de la Contraloría.
64. El Órgano Superior del Sistema Nacional de Control: Misión y Visión
65. Contraloría General de la República
66. El Contralor General de la República
67. Atribuciones de la Contraloría General de la República
68. Competencia Normativa de la Contraloría General de la República
69. Autonomía Económica de la Contraloría General
70. Régimen del Personal de la Contraloría General
71. La Desconcentración de la Acción de la Contraloría General
72. La Potestad Sancionadora de la Contraloria General de la República (CGR)
73. Servicio de Atención de Denuncias

Capítulo VII: Políticas y Orientaciones para el Ejercicio de la Auditoría Gubernamental

Base Legal
Concordancias
74. Introducción
75. Antecedentes
Sección I: LA AUDITORÍA GUBERNAMENTALMENTAL
76. La Auditoría Gubernamental: Concepto
77. El Auditor Gubernamental
78. Objetivos de la Auditoría Gubernamental
79. Ámbito de Competencia de la Auditoría Gubernamental
80. Tipos de Auditoría Gubernamental
81. Características de la Auditoría Gubernamental
82. Ejecución de la Auditoría Gubernamental
Sección II: NORMAS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
83. Estructura de la Auditoría Gubernamental
84. ¿Aún no vio el video que está conmoviendo a todos en Internet?
85. Las Normas Generales de la Auditoría Gubernamental
86. Postulados Básicos de la Auditoría Gubernamental
Sección III: EVIDENCIAS DE AUDITORÍA
87. Concepto
88. Características y Reglas de las Evidencias de Auditoría
89. Clasificación de la Evidencia
90. Confiabilidad de Evidencia Provenientes de Sistemas Computarizados
91. Concepto de Datos
92. Definición de Información
93. Diferencia entre Dato e Información
94. Recopilación de Información
95. Entrevistas
Sección IV: LA AUDITORÍA FINANCIERA
96. Concepto
97. Objetivos
98. Utilidad de la Auditoría Financiera
99. Propósitos de la Auditoría Financiera
100. La Carta de Representación
101. Procedimientos a Ejecutar en Auditoría Financiera
102. Procedimientos a Ejecutar por el Auditor Financiero
Sección V: LA AUDITORÍA DE GESTIÓN
Base Legal
Concordancias
103. Definición
104. Objetivos
105. La Auditoría de Gestión y su Relación con la Efectividad, Eficiencia y Economía
106. Estructura de la Auditoría de Gestión
107. Diferencias entre la Auditoría de Gestión y la Auditoría Financiera
108. Componentes de la Auditoría de Gestión
109. Fases de la Auditoría de Gestión.
110. El Programa de Auditoría
111. La Planificación de las Actividades de Auditoría
112. Ejecución del Plan de Revisión Estratégica
113. Procedimientos y Técnicas de Auditoría
114. Preparación del Reporte de Revisión Estratégica
115. Aprobación del Reporte de Revisión Estratégica
Sección VI: EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN

116. Estructura de Ejecución de la Auditoría de Gestión
117. El Trabajo en la Ejecución de la Auditoría de Gestión
118. La Actitud de Auditor
119. La Auditoría con Enfoque de Efectividad: su evaluación
120. Objetivos de la Auditoría de Gestión con Enfoque de Efectividad.
121. Actividades a Realizar en una Auditoría de Gestión
122. Auditoría de Gestión con Enfoque en la Eficiencia y Economía
123. Objetivos de una Auditoría que Comprenda la Eficiencia y Economía
124. Métodos de Medición de la Eficiencia
125. Ejecución de la Auditoría de Gestión Orientada a la Eficiencia y Economía
126. Criterios a Emplear en la Auditoría de Gestión Orientada a la Eficiencia y Economía
127. El Informe de una Auditoría de Gestión Orientada a la Eficiencia y Economía.
128. La Responsabilidad Gerencial en la Evaluación de Resultados
129. Papeles de Trabajo
130. Ordenamiento, Revisión y Aprobación de los Papeles de Trabajo
131. Archivos de Papeles de Trabajo
132. Revisión y Aprobación de los Papeles de Trabajo
133. Confidencialidad y Protección de los Papeles de Trabajo
Sección VII: HALLAZGOS DE AUDITORÍA.

134. Concepto
135. Elementos del Hallazgo
136. Caso Práctico I
137. Caso Práctico II
138. Requisitos de los Hallazgos de Auditoría.
139. Enfoques para Presentación de Hallazgos
140. Factores que Afectan el Desarrollo de Hallazgos
141. Comunicación de Hallazgos de Auditoría
142. Comunicación del Hallazgos al Titular de la Entidad Auditada
143. Comunicación de Resultados a ex funcionarios
144. Entrevistas Preliminares con Funcionarios
145. Conferencia Final con la Alta Dirección de la Entidad Auditada.
146. Terminación de la Fase de Ejecución
147. La Carta de Representación.
148. La Evaluación de Respuestas de la Entidad
149. El Informe Escrito
150. Objetivos del Informe Escrito de Auditoría
151. La Estructura y Características del Informe de Auditoría de Gestión
152. Redacción y Revisión del Informe
Sección VIII: EXAMEN ESPECIAL

153. Ámbito
154. Planeamiento
155. El Trabajo del Auditor en un Examen Especial
156. Elaboración del Informe
157. Contenido del Informe de Examen Especial
Sección IX: INFORMES DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

158. Concepto
159. Objetivos
160. Características del Informe de Auditoría de Gestión
161. La Estructura de un Informe de Auditoría de Gestión
162. Oportunidad del Informe
163. Redacción y Revisión del Informe
164. Evaluación de los Comentarios de la Entidad
165. Envío del Informe
166. El Seguimiento de Medidas Correctivas
Sección X: EL EXAMEN ESPECIAL

167. El Origen del Informe Especial
168. Denominación
169. Remisión de los Informes Especiales a la Contraloria General de la República (CGR)
170. Niveles de Aprobación del Informe Especial (EE.EE)
171. Situaciones Especiales
172. Envío del Borrador del Informe a la Entidad Auditada
173. Declaraciones sobre Logros Notables de la Entidad
174. Relación de Funcionarios a Cargo de la Entidad
175. Conclusiones
176. Observaciones y Recomendaciones
177. Anexos del Informe
178. Elevación y Remisión del Informe
179. Exposición de un Caso Práctico
Examen Especial

Capítulo VIII: La Acción de Control Interno

Base Legal
Concordancias
180. Antecedentes del Control Interno en el Perú
181. El Control Interno. Definición
182. El Control como Proceso Integral
183. La Estructura del Control Interno
184. Ámbito de Control
185. Entidades Obligadas a Aplicar las Normas de Control Interno
186. Funciones y Competencia de Auditoría Interna
187. Roles, Compromisos y Criterios de Control
188. Criterios de Control Interno a Implementar
189. La Jefatura de Control Interno
190. Limitaciones a la Efi cacia de Control Interno
191. Diferencias de Control Interno y Sistema de Control Interno
192. Acción y Actividad de Control
193. La Regulación de Ejercicio de Control Interno
194. El Control Interno Previo
195. El Control Interno Simultáneo y Posterior
196. El Control Externo
197. Diferencias entre el Control Interno y el Control Externo
198. La Acción de Control y Control Gerencial
199. Objetivos del Control Interno Gerencial
200. Actividades de Control Gerencial
201. Riesgo de Control: Definición
202. Evaluación del Riesgo de Control
203. Riesgo de No Detección
204. La Responsabilidad en la Función Pública

Capítulo IX: Estrategia Preventiva Anticorrupción (EPA)

Base Legal
Concordancias
205. La Estrategia Integral de Control
206. Niveles de Acción del Estrategia Preventiva Anticorrupción (EPA)
207. Control Gubernamental y la Acción de la Estrategia Preventiva Anticorrupción (EPA)
208. Control Preventivo
209. Atribución Preventiva de la Contraloria General de la República (CGR) en el Estrategia Preventiva Anticorrupción (EPA)
210. El Propósito de la Estrategia Preventiva Anticorrupción – EPA
211. Descripción de la Estrategia Preventiva Anticorrupción (EPA)
212. Consideraciones para la Conformación de los Actores en la Estrategia Preventiva Anticorrupción
213. Niveles de Participación y Responsabilidad de los Actores Anticorrupción
214. Implementación de la Estrategia Preventiva Anticorrupción
215. Guías de Orientación a Actores en la Estrategia Preventiva Anticorrupción
216. La Veeduría: Concepto
217. Procesos o Actos donde Participa un Veedor.
218. Obligaciones del Veedor del OCI
219. Áreas de Incidencia y Objeto de las Veedurías
220. Programas de Veedurías Ciudadanas

Capítulo X: Normas de Auditoría Gubernamental

NAGU. 1. Normas Generales
NAGU. 1.10 Entrenamiento Técnico y Capacidad Profesional (*)
NAGU. 1.20 Independencia (*)
NAGU. 1.30 Cuidado y Esmero Profesional (*)
NAGU. 1.40 Confi dencialidad
NAGU. 1.50 Participación de Profesionales y/o Especialistas
NAGU. 1.60 Control de Calidad
NAGU. 2.10 Planifi cación General
NAGU. 2.20 Planifi cación Específica (*)
NAGU. 2.30 Programas de Auditoría
NAGU. 2.40 Archivo Permanente
NAGU. 3 Normas Relativas a la Ejecución de la Auditoría Gubernamental
NAGU. 3.10 Estudio y Evaluación del Control Interno (*)
NAGU. 3.20 Evaluación del Cumplimiento de Disposiciones Legales y Reglamentarias
NAGU. 3.30 Supervisión del Trabajo de Auditoría (*)
NAGU. 3.40 Evidencia Sufi ciente, Competente y Relevante (*)
NAGU. 3.50 Papeles de Trabajo
NAGU. 360 Comunicación de Observaciones
NAGU. 3.70 Carta de Representación
NAGU. 4.10 Forma Escrita
NAGU. 4.20 Oportunidad del Informe
NAGU. 4.30 Presentación del Informe:
NAGU. 4.40 Contenido del Informe
NAGU. 4.50 Informe Especial
NAGU. 4.60 Seguimiento de Recomendaciones de Auditorías Anteriores

APÉNDICES

APÉNDICE I:
Índice General de Normas del Control Gubernamental

APÉNDICE II:
CASO PRÁCTICO: Examen Especial al cumplimiento de las medidas Complementarias de Austeridad y Racionalidad en el Gasto Público en las unidades Ejecutoras

APÉNDICE III:
CASO PRÁCTICO: Procedimiento de auditoría: Caja – Bancos

APÉNDICE IV:
CASO PRÁCTICO: Cuestionario de Control Interno Administrativo

APÉNDICE V:
FORMATO: Acta de Arqueo sorpresivo de Fondos

APÉNDICE VI:
Ley 27785. Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.
Concordancia

Título I: Disposiciones Generales
Capítulo I: Alcance, Objeto y Ámbito de Aplicación de la Ley.
Capítulo II: Control Gubernamental

Título II: Sistema Nacional de Control
Capítulo I: Concepto y Conformación del Sistema
Capítulo II: Atribuciones del Sistema
Capítulo III: Órganos del Sistema

Título III: Contraloría General de la República
Capítulo I: Atribuciones de la Contraloría General
Capítulo II: Organización de la Contraloría General
Capítulo III: Régimen Económico de la Contraloría General
Capítulo IV: Régimen de Personal de la Contraloría General
Capítulo V: Desconcentración de la Contraloría General
Capítulo VI: Control de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional
Capítulo VII: Potestad Sancionadora de la Contraloría General
Disposiciones Transitorias
Disposiciones Finales

APÉNDICE VII:
Resolución de Contraloría Nº 152-98-CG. Manual, Guías de Planeamiento y Elaboración del Informe de Auditoría Gubernamental y las Guías de Papeles de Trabajo (MAGU)

Parte I: criterios Básicos de la auditoría Gubernamental
Capítulo I: Aspectos conceptuales de la Auditoría Gubernamental
Capítulo II: Criterios Básicos de la Auditoría Gubernamental
Capítulo III: Visión general de la Auditoría Gubernamental
Glosario de Términos: Criterios Básicos de la Auditoría Gubernamental
Glosario de Términos -Auditoría Financiera
Glosario de Términos - Auditoría de Gestión

Parte II: auditoría Financiera
Capítulo IV: Visión General
Capítulo V: Fase de Planeamiento
Capítulo VI: Fase de Ejecución

Parte III: A uditoría de Gestión
Capítulo VIII: Visión General
Capítulo IX: Planeamiento
Capítulo X: Ejecución
Capítulo XI: Elaboración del Informe

Parte IV: Examen Especial
Capítulo XII: Visión General
Glosario de Términos

APÉNDICE VIII:
Disposiciones Complementarias de la Contraloría General de la República.

APÉNDICE IX:
Resolución de Contraloría Nº 162-95-CG, Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU)

• Marco Conceptual
• Normas Generales
• Normas para la Planificación
• Normas para la Ejecución de la Auditoría Gubernamental.
• Normas para la Información de la Auditoría Gubernamental.

APÉNDICE X:
Guía del Auditado

• Normatividad aplicable
• Aspectos Generales
• Derechos y Obligaciones del Auditado

APÉNDICE XI:
Resolución de Contraloría Nº 458-2008-CG.- Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado

• Planificación.
• Ejecución
• Administración Estratégica
• Estructura Organizativa
• Administración de los Recursos Humanos
• Campo Profesional.
• Asignación de Autoridad y Responsabilidad
• Órgano de Control Institucional.
• ANEXO 10: Evaluación del Riesgo
• CASO PRÁCTICO: de Evaluación de Riesgos
• ANEXO 11: Actividades de Control Gerencial
• ANEXO 12: Información y Comunicación
• ANEXO 13: Supervisión
• ANEXO 14: Glosario de Términos

APÉNDICE XII:
Resolución de Vicecontralora N ° 013 – 2009 – CG
Instrumentos Operativos de la Estrategia Preventiva Anticorrupción

APÉNDICE XIII:
Preguntas Frecuentes sobre el Programa del Vaso de Leche