Contenido:
CAPITULO II
Marco Conceptual de la auditoria gubernamental
Concepto
Objetivos
Características
Clases de Auditoria Gubernamental
Alcance de auditoria
El enfoque de auditoria
Diferencias entre Auditoria Financiera y de Gestión
Etapas de la auditoria gubernamental
¿Como se inicia el proceso de auditoria?
Ejecución de la auditoria gubernamental
Procedimientos de auditoria a aplicarse en las diferentes etapas de la auditoria
La auditoria gubernamental como plan estratégico
La auditoria de gestión y la evaluación de la economía eficiencia y efectividad
Marco normativo de la auditoria gubernamental
Aspectos fundamentales en la auditoria gubernamental
Aplicación de las normas de auditoria y las etapas de auditoria gubernamental
Normas de auditoria gubernamental “NAGU”
Normas Internacionales de Auditoria y aseguramiento
El manual de auditoria gubernamental
Postulados, criterios y principios de auditoria
Auditoria forense en la administración publica
La auditoria ambiental o Eco auditoria
Acciones rápidas
El control gubernamental y la auditoria
El control gubernamental
Sistema nacional de control
Diferencias entre auditoria interna y externa

CAPITULO II
Procedimientos, técnicas y pruebas de auditoria
Procedimiento de auditoria
Técnicas de auditoria
Pruebas de auditoria
Muestreo de auditoria
Evidencia de auditoria y la aplicación de los procedimientos
Riesgo de auditoria

CAPITULO III
El Estudio y evaluación del Control Interno
I. El sistema de control interno y la ley de control interno aplicado a las entidades del estado
Aspectos generales
Conceptos de control interno
Importancia
¿Cómo se expresa el control interno?
¿Quién implementa el sistema de control interno?
Finalidad del control interno
¿Cuáles son los objetivos del control interno?
Responsabilidad en la formulación e implementación del sistema de control interno
Funcionamiento del control interno
¿Cuáles son las obligaciones del titular, funcionarios, respecto al control interno?
Características del control interno
Elementos del sistema de control interno
Clases del control interno
Estructura del control interno
Fases para elaborar el SCI
Diseño del sistema de control interno (SCI)
Implementación del control interno
Desarrollo de sistema de información y comunicación establecidas por el control interno
Control de gestión y evaluación del desempeño

II. Evaluación del sistema de control interno
Aspectos generales
¿En que consiste la evaluación?
Objetivo
Alcance de la evaluación
Determinación del alcance de la evaluación
Aplicaciones de las pruebas de cumplimiento
Características de un sistema de control interno satisfactorio
Agrupación de transacciones en ciclos
Métodos de evaluación de S.C.I
Resultados obtenidos de la evaluación del sistema de control interno
Informe a través de la carta de control interno
Debilidades en el ambiente de control interno
Recomendaciones para el sistema de control interno

CAPITULO IV
Documentación del Proceso de Auditoria
Carta de compromiso
Memorando de comprensión de las operaciones de la entidad
Carta de requerimiento de información
Modelo de carta de confirmación póliza de seguros
Modelo de carta de confirmación póliza de proveedores
Modelo de carta a proveedores
Modelo de carta a Bancos (conformación bancaria)
Modelo de carta a principales contribuyentes
Carta a abogados externos
Modelo de carta a deudores varios / cuentas por cobrar diversas
Modelo de carta – cambio de auditor
Carta de abogados
Modelo de carta resumen de revisión y aprobación de los papales de trabajo
Ejemplo de informe, comentarios acerca de la verificación de inventarios por muestreo
Informe de áreas críticas
Documento, verificación y seguimiento de la implementación de medidas correctivas
Carta de gerencia o carta de representación
Informe de evaluación de cumplimiento contractual
Modelo de informe preliminar sobre caja-bancos y cuentas por cobrar
La carta de control interno

CAPITULO V
Papeles de trabajo
Concepto
Objetivo de los papales de trabajo
Finalidad
Importancia de los papeles de trabajo
Partes integrantes de los papales de trabajo
Contenido de los papeles de trabajo
Organización de los papeles de trabajo
Características de los papales de trabajo
Valore agregado a los papeles de trabajo
Programa de auditoria de revisión de papales de trabajo
Revisión de los papeles de trabajo

Marcas de auditoria
a. Concepto
b. Finalidad
c. requisitos
d. características
e. Modelos de cartas

Archivo de auditoria
a. concepto
b. Índice y referenciación de los archivos
c. tipos de Archivos
d. contenido del archivo permanente
e. contenido del archivo corriente
f. contenido del archivo de examen especial
g. contenido del archivo de comunicación de hallazgos
h. archivo de planificación
i. archivo corriente de auditoria financiera
j. corriente de auditoria de gestión
k. examen especial
l. archivo comunicación de hallazgos
m. archivo resumen de auditoria
n. archivo de correspondencia.
o. archivo opcional
p. archivo varios
Modelos de papeles de trabajo

CAPITULO VI
Hallazgos de auditoria y comunicación de hallazgos
Concepto
Objetivo de los hallazgos
Cuando surge el hallazgo
Características de los hallazgos de auditoria
Elementos de los hallazgos
Aspectos a considerar el desarrollar los hallazgos
Desarrollo de hallazgos de auditoria
Procedimientos para el desarrollo y evaluación de hallazgos
Evaluación de hallazgos
Clases de hallazgos de auditoria
Diferencia entre hallazgo y observación
Comunicación de hallazgo de auditoria
Hallazgo de auditoria de gestión
Hallazgos de auditoria financiera
Hallazgos de auditoria de evaluación del control interno

CAPITULO VII
Auditoria financiera
Desarrollo de aplicación de procedimientos de auditoria
Auditoria financiera
Objetivos de la auditoria
Objeto de la auditoria
Finalidad
Enfoque de la auditoria financiera
Alcance de la auditoria financiera
Requerimiento de EE.FF. auditados
Marco normativo de la auditoria financiera
Responsabilidad de los EE.FF.
Características de la auditoria financiera
El examen de los estados financieros – base de dictamen
Por qué se deben auditar los estados financieros
Fase de planeamiento en la auditoria financiera
Comprensión de las operaciones de la entidad
Hoja de trabajo para la comprensión de operaciones de la entidad
Aplicación de procedimientos de revisión analítica
Comprensión del sistema de contabilidad
Sistema de contabilidad presupuestal
Identificar ciclos de operaciones más importantes
Áreas contables que componen el sistema
Diagrama de flujo de Área de tesorería
Circuito de integración contable por áreas de actividad
Diagrama del proceso de contabilidad gubernamental
Diagrama del proceso de formulación de estados financieros y presupuestarios
Estructura y dinámica del proceso de contabilidad gubernamental
Diagrama de flujo del área de rentas
Proceso contable del área de abastecimientos y control patrimonial
I. etapa de planeamiento – auditoria financiera
Auditoria financiera – etapa de ejecución
Auditoria financiera – etapa de informe
Identificación de aseveraciones contables
Identificación de los principios de contabilidad aplicados
Identificación de las políticas contables
Identificación de las cuentas de valuación
Proceso de auditoria financiera
La visita de inspección a las oficinas de la entidad
Solicitudes de requerimientos de información
Examen a los registros y documentación financiera
Evaluar el ciclo de operaciones más importantes
Aplicación de los programas de auditoria
Clases de procedimientos de auditoria
Pruebas, técnicas y procedimientos utilizados en auditoria financiera
Procedimientos y técnicas utilizados en la auditoria financiera
Aplicación de procedimientos de auditoria financiera
Aplicación de procedimientos de muestreo
Obtención de evidencias
Evaluación de los resultados de las pruebas aplicadas
Hallazgo de auditoria financiera
Verificación de la conclusión o término de la auditoria
Revisión de eventos subsecuentes, hechos o sucesos posteriores
Evaluación del control interno establecido en el área de contabilidad y finanzas
Prueba de controles
Evaluación del sistema de control implementado para el área de contabilidad
Verificación documentaria en sus fases de autorización y registro
Inspección, verificación de activos en sus fases de circularización y conciliación
Evaluación del cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias
Recomendaciones para mejorar el control interno
Casuística integral – proceso de auditoria financiera
Auditoria de inmuebles Maquinarias y Equipo

CAPITULO VIII
Dictamen e informe de auditoria financiera
Concepto
Objetivos del informe
Características
Fase previa antes de redactar el informe
Culminación de los trabajos de auditoria antes de emitir el informe final
Conclusiones de auditoria base del párrafo de opinión
Tipos de informe
El dictamen de auditoria
El nuevo dictamen de auditoria
Acompañar estados financieros y notas a los estados financieros
Dictamen de la información financiera y presupuestaria para la cuenta general de la república
Informe sobre la estructura de control interno
Identificación de las observaciones de auditoria
Observaciones, conclusiones y recomendaciones de auditoria financiera
Por qué se modifica el dictamen estándar o limpio
Tipos de dictamen
Informe sobre la estructura de control interno (MEMO DE C.I.)
Observaciones, conclusiones y recomendaciones sobre el control interno financiero de la entidad
Recomendaciones para formular el Memo de control interno
Informe de auditoria de asuntos financieros

CAPITULO IX
Auditoria de gestión
Concepto
Propósito de la auditoria de gestión
Objetivo de la auditoria de gestión
Enfoque de auditoria de gestión
Enfoque moderno de la auditoria de gestión
Alcance de auditoria
Resultados de la auditoria de gestión
Etapas de la auditoria de gestión
Revisión general
Revisión estratégica
Compresión del sistema de control interno
Compresión del sistema de control interno mediante encuestas
Revisión de informes de auditoria anteriores
Planificación detallada
Elaboración del plan de auditoria
Auditoria de gestión – etapa de ejecución
Aplicación de los programas de auditoria
Aplicación de las técnicas y procedimientos de auditoria
Procedimientos de auditoria a aplicarse en las diferentes etapas de la auditoria
Aplicación de las técnicas y procedimientos de auditoria
Sistema de evaluación del riesgo
Evaluación de la efectividad de los programas y/o actividades
Evaluación de la eficiencia y economía en los programas
Evaluación de los hallazgos de auditoria
Desarrollo de los hallazgos de auditoria
Comunicación de hallazgos
Evaluación de los descargos y aclaraciones
Seguimiento de medidas correctivas
Auditoria de gestión
Redacción y revisión del informe
Envío del borrador del informe a la entidad auditada
Evaluación de los comentarios de la entidad
Redacción final del informe y estructura
Estructura del informe
Síntesis gerencial
Programas de auditoria a utilizar
Cuestionarios de control interno
Hallazgos determinados con mayor frecuencia durante el proceso de auditoria

CAPITULO X
Casuística
Planificación y ejecución de la auditoria integral
a. Memorando de planificación
b. Síntesis gerencial
c. dictamen de auditoria financiera
d. evaluación del control interno
e. informe de auditoria integral o informe largo
f. observaciones más comunes en la evaluación del control interno por sistemas administrativos
g. recomendaciones generales de auditoria por áreas de actividad
h. informe especial
i. informe de evaluación del cumplimiento contractual (comisión especial de cautela)
j. informes de conclusión de la auditoria realizada
k. control de calidad y supervisión de los informes de auditoria de la CGR.
l. Inicio de acciones legales